EMIR-raportointi

Ilmoitusvelvollisuus koskee OTC- ja pörssilistattuja luotto-, korko-, osake-, hyödyke- ja valuuttajohdannaisia. Pörssilistatut warrantit eivät kuulu ilmoitusvelvollisuuden piiriin.

Ilmoitusvelvollisuus koskee lähtökohtaisesti kaikkia EU:ssa toimivia vastapuolia luonnollisia henkilöitä lukuun ottamatta. Ilmoitusvelvollisuuden piiriin kuuluvat seuraavat vastapuolet:

Yhteenveto:
Ilmoitusvelvollisuus koskee käytännössä kaikkia EU:ssa toimivia yhteisöjä, jotka käyvät johdannaiskauppaa. Poikkeuksena ovat luonnolliset henkilöt.

Sekä finanssialan vastapuolten (Financial Counterparties, FC) että muiden kuin finanssialan vastapuolten (Non-Financial Counterparties, NFC) on ilmoitettava OTC- ja pörssilistattuja johdannaissopimuksia koskevien transaktioidensa tiedot valtuutettuun kauppatietorekisteriin (Trade Repository). Raportointivelvollisuuden voi täyttää joko itse tai siirtämällä raportoimisen käytännön toteutuksen vastapuolen tai kolmannen osapuolen tehtäväksi.

IB pyrkii helpottamaan ilmoitusvelvollisuuden täyttämistä tarjoamalla tukea oikeushenkilötunnisteen (Legal Entity Identifier, LEI) hakemiseen sekä delegoitua raportointipalvelua asiakkaille, joiden toimeksiannot se toteuttaa ja selvittää. Palveluita tarjotaan asiakkaan suostumuksella ja ainoastaan siinä laajuudessa kuin se on toiminnallisesti, oikeudellisesti ja sääntelyn näkökulmasta mahdollista.

EMIR-asetuksen mukaisen ilmoitusvelvollisuuden piiriin kuuluvat asiakkaat voivat hakea tilinhallinnan kautta LEI-tunnusta ja valtuuttaa Interactive Brokersin hoitamaan johdannaissopimuksia koskevan raportoinnin puolestaan.

IB pyrkii tarjoamaan myös arvostusraportointia silloin, kun se on oikeudellisesti ja sääntelyn näkökulmasta sallittua ja vastapuolella on velvollisuus toimittaa kyseiset raportit. Tämä koskee tilanteita, joissa vastapuoli luokitellaan finanssialan vastapuoleksi (FC) tai NFC+:ksi. IB käyttää raportoinnissa omia arvostuksiaan.

EMIR-asetuksen mukaan kumpikin vastapuoli voi delegoida ilmoitusvelvollisuutensa kolmannelle osapuolelle. Jos vastapuoli tai keskusvastapuoli (Central Counterparty, CCP) delegoi raportoinnin, se säilyy kuitenkin viime kädessä vastuussa ilmoitusvelvollisuuden täyttämisestä ja sen on varmistettava, että sen puolesta toimitetut raportit ovat paikkansapitäviä.

Pelkästään asiamiehenä toimivat välittäjät eivät itse vastaa ilmoitusvelvollisuudesta. Jos blokkikauppa (block trade) johtaa useisiin erillisiin transaktioihin, jokainen transaktio on ilmoitettava erikseen.

Rahastojen ja alarahastojen osalta ilmoitusvelvollisuus kuuluu sille rahastolle tai alarahastolle, joka on johdannaissopimuksen vastapuoli. Johdannaissopimuksen vastapuolen on ilmoitettava, onko se finanssialan vastapuoli (Financial Counterparty, FC), NFC+ vai NFC-. Lisäksi sen on tarvittaessa annettava suostumus delegoituun raportointiin ja hankittava oikeushenkilötunniste (Legal Entity Identifier, LEI).

EMIR-asetuksen 1 artiklan 4 ja 5 kohdassa säädetään poikkeuksista, joiden perusteella tietyt yritykset vapautetaan EMIR-asetuksen mukaisista velvoitteista joko kokonaan tai osittain.

1 artiklan 4 kohdan mukaisesti vapautetut yritykset on vapautettu kaikista EMIR-asetuksen mukaisista velvoitteista. 1 artiklan 5 kohdan mukaisesti vapautetut yritykset puolestaan on vapautettu muista EMIR-asetuksen mukaisista velvoitteista, mutta niiden on edelleen noudatettava ilmoitusvelvollisuutta.

EMIR-asetuksen 1 artiklan 4 kohdan mukainen poikkeus koski alun perin ainoastaan EU:n keskuspankkeja, julkisen velan hallinnasta vastaavia unionin julkisia elimiä sekä Kansainvälistä järjestelypankkia (Bank for International Settlements, BIS).

Myöhemmin 1 artiklan 4 kohdan soveltamisalaa laajennettiin kattamaan myös Yhdysvaltojen ja Japanin keskuspankit sekä julkisen velan hallinnasta vastaavat viranomaiset. Euroopan komission mukaan poikkeuksen soveltamisalaa voidaan tulevaisuudessa laajentaa myös muiden maiden keskuspankkeihin ja julkisen velan hallinnasta vastaaviin viranomaisiin, jos kyseisissä maissa on käytössä vastaava sääntelykehys.

EMIR-asetuksen 1 artiklan 5 kohdan mukainen poikkeus koskee seuraavia tahoja:

EMIR-asetuksen tason 1 säädöksissä, teknisissä täytäntöönpanostandardeissa (Implementing Technical Standards, ITS) tai Euroopan arvopaperimarkkinaviranomaisen (ESMA) antamissa teknisissä sääntelystandardeissa (Regulatory Technical Standards, RTS) ei tehdä eroa pörssilistattujen johdannaissopimusten (Exchange-Traded Derivatives, ETD) ja OTC-johdannaissopimusten raportoinnin välillä.

Jokainen johdannaissopimus on yksilöitävä yksilöllisellä tuotetunnisteella (Unique Product Identifier, UPI). Lisäksi jokaiselle transaktiolle on annettava yksilöllinen transaktiotunniste (Unique Trade Identifier, UTI). Jos maailmanlaajuisesti sovittua tuotetunnistejärjestelmää ei ole käytössä, vaihtoehtoisina tunnisteina voidaan käyttää ISIN-tunnusta (International Securities Identification Number, ISIN), vaihtoehtoista rahoitusvälinetunnistetta (Alternative Instrument Identifier, AII) tai rahoitusvälineiden luokittelukoodia (Classification of Financial Instruments, CFI).

Kaikkien EU:ssa sijaitsevien vastapuolten, jotka tekevät johdannaistransaktioita, on hankittava oikeushenkilötunnus (Legal Entity Identifier, LEI) ilmoitusvelvollisuuden täyttämiseksi. LEI-tunnistetta käytetään vastapuolten tunnistamiseen kauppatietorekisteriin toimitettavissa transaktioraporteissa.

LEI on oikeushenkilölle tai oikeudelliselle rakenteelle myönnettävä yksilöllinen tunniste, jonka avulla rahoitusliiketoimien osapuolet voidaan tunnistaa yksiselitteisesti ja yhdenmukaisesti.

Lisätietoja on saatavilla täällä: LEI-tunnus